Wenn du als Finanzdienstleister den Schritt in die Freiheit planst, ist die 183-Tage-Regel meist das erste, worauf du stößt. Viele glauben, sie sei eine „magische Grenze“ für Steuerfreiheit: Wer weniger als 183 Tage in einem Land ist, zahlt dort keine Steuern. Wer hingegen mehr als 183 Tage bleibt, ist steuerpflichtig. Doch Vorsicht: Für dich als Finanzdienstleister, der steuerfrei und ortsunabhängig agieren will, ist diese Sichtweise gefährlich unvollständig.

Die Logik hinter den 183 Tagen: Einfache Mathematik. Warum nutzen fast alle Länder diese Zahl? Es ist schlichte Logik. Ein Jahr hat 365 Tage. Wenn du dich 183 Tage in einem Land aufhältst, hast du dort faktisch mehr als 50 % des Jahres verbracht. Damit wird unterstellt, dass es physisch unmöglich ist, in einem anderen Land einen noch stärkeren Bezugspunkt zu haben.

Die 183-Tage-Regel ist also das Instrument der Staaten, um sicherzustellen, dass du irgendwo „festgenagelt“ wirst, wenn kein anderer eindeutiger Lebensmittelpunkt (wie Familie oder fester Job) vorliegt. Die deutsche Falle: Steuerpflicht schon nach 2 Monaten? Hier müssen wir als Experten für deutsche Finanzdienstleister genau hinschauen. In Deutschland ist nicht nur der „gewöhnliche Aufenthalt“ (§ 9 AO, die 6-Monats-Regel) entscheidend, sondern vor allem der Wohnsitz (§ 8 AO). Es gibt kritische Urteile des Bundesfinanzhofs (BFH), die besagen, dass ein Wohnsitz und damit die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland bereits begründet werden kann, wenn du eine Wohnung über einen längeren Zeitraum innehast, die du jederzeit nutzen könntest. Achtung Fallstrick: Deutsche Gerichte unterstellen den Lebensmittelpunkt oft schon dann, wenn du dich über einen Zeitraum von mehr als zwei Monaten am Stück in Deutschland aufhältst und dabei über eine feste Unterkunft (auch die der Eltern oder ein dauerhaft gemietetes Apartment) verfügst. (Selbst wenn du im gesamten Jahr weniger als 183 Tage in Deutschland gewesen bist oder sogar in einem anderen Land mehr Monate als in Deutschland verbracht hast.) Vgl. hierzu exemplarisch: BFH, Urteil vom 23.11.1988, II R 139/87. Hier wurde deutlich, dass die Absicht, die Wohnung beizubehalten und zu nutzen, schwerer wiegt als die reine Anzahl der Tage. Wer regelmäßig für 2-3 Monate zur Kundenakquise nach Deutschland kommt und „seinen“ Schlüssel nutzt, steht mit einem Bein in der Steuerpflicht. Der "staatenlose" Finanzdienstleister. Steuerfrei, aber gefährlich? Was passiert, wenn du ein echter “Perpetual Traveler” (Staatenloser) bist? Wenn du in keinem Land länger als 183 Tage bleibst und maximal die Aufenthaltsgenehmigung für ein Land besitzt? Theoretisch bist du dann in keinem Land steuerpflichtig. Deine Einkünfte von deutschen Endkunden fließen dir dann brutto für netto zu. Das klingt nach dem ultimativen Ziel für jeden Finanzdienstleister, der von den hohen deutschen Abgaben genug hat.

Aber: Ohne richtiges Setup bist du nicht geschäftsfähig. Als Finanzdienstleister mit IHK-Erlaubnis kannst du nicht einfach „vom Radar verschwinden“. Du brauchst das richtige Compliance-Setup, um als "Staatenloser" dennoch voll geschäftsfähig zu bleiben, deine Erlaubnis nicht zu verlieren und keine Steuerlast in Deutschland auzulösen. Die Steuernummer: Ohne Steuernummer (z. B. aus einem Land wie Zypern, Paraguay usw.) wirst du bei keiner modernen Bank mehr ein Geschäftskonto eröffnen können (Stichwort: CRS/AEOI). Die ladungsfähige Adresse: Deine Geschäftspartner, das Haftungsdach und die IHK benötigen eine Adresse, die nicht nur ein Briefkasten ist, sondern Substanz hat. Glaubwürdigkeit: Deine Kunden und Geschäftspartner vertrauen dir ihr Geld an. Ein Makler, der „nirgendwo“ gemeldet ist, wirkt einfach unprofessionell. Dein Ziel: Der Compliance-Wohnsitz Dein Ziel sollte es nicht sein, einfach nur „staatenlos“ zu sein, sondern mindestens einen strategischen Compliance-Wohnsitz aufzubauen. Selbst wenn du im Extremfall als Dauerreisender um die Welt ziehst, brauchst du ein Land, das dir eine Ansässigkeitsbescheinigung ausstellt. Und diese ist in vielen Ländern bereits in ab 60, 90 oder 120 Tagen ausstellbar, ohne das halbe Jahr über dargewesen sein zu müssen. Aber so bekommst du schonmal eine feste Steuernummer, die eben nicht automatisch zu einer Steuerlast führt. Und aus einer Steuernummer kann ein Steuerzertikfat werden. Du bist für Banken und Behörden „sauber“ dokumentiert. Trotzdem zahlst du auf deine ausländischen Einkünfte (deine Makler-Provisionen) oft keinerlei Steuern (wenn du es richtig angehst.) So bleibst du geschäftsfähig, kannst mit der richtigen Kombination aus steuerfreier Auslandsgesellschaft und notwendiger Compliance deine Erlaubnis nach §34 GewO behalten und genießt finanzielle Steuerfreiheit. Selbst nahezu Buchhaltungsfrei kann das richtige Setup dich machen, wenn dir alle Möglichkeiten der Welt zur Verfügung stehen und du dich für dein Finanzdienstleistungsgeschäft nicht nur auf deutsche Rechtsformen oder Wohnsitze beschränkst. Planst du deinen rechtssicheren Exit? Die 183-Tage-Regel zu kennen ist gut – sie strategisch zu umgehen und durch ein Compliance-Setup zu ersetzen, ist besser. Wir zeigen dir, wie du als Finanzdienstleister diesen Weg gehst, ohne deine Zulassung zu riskieren. Melde dich zu unserem nächsten Webinar an! In diesem Webinar zeigen wir dir auf, wie wir dich dabei unterstützen, Steuer- und Buchhaltungsfreiheit zu erreichen, ohne dass du deine IHK-Erlaubnis verlierst oder in Deutschland eine Steuerlast auslöst.

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